内部审计在企业内部控制中的实践

（一）推动公司治理结构的健全有效

从决策、执行、监督三权分立的公司治理结构来看，内部审计的作用越来越引人注目。内部审计是公司治理结构中必不可少的一环，其职能的充分发挥又依赖于公司治理环境的完善。公司治理不能局限于权力制衡，不仅要建立完备有效的公司治理结构，还需要建立行之有效的公司治理机制。内部审计要通过对企业现代企业制度是否建立、治理结构是否健全完善、治理机制是否科学合理、信息沟通是否畅通及时等方面的监督评价来推动公司治理机构的健全有效。

（二）加强企业内部控制文化建设

公司治理实务是一个公司独特文化的反映，因此，治理过程的有效性在很大程度上取决于公司文化。公司的行为模式、目标和战略的制定，业绩的衡量和报告，对履行社会责任的态度，都受“公司文化”的影响。内部审计可以不断拓展业务领域，积极探索企业文化审计、社会责任审计，倡导建立的企业文化，并使之与公司的内部控制制度和流程对接，从而不断优化公司的内部控制环境。

同时，佳木斯代理记账要加强对基层员工，尤其是一线业务人员的内部控制培训，增强风险管控意识，将风险管理前置，往往能收到四两拨千斤的效果。

（三）促进企业内部控制制度建设和组织建设

首先，促进企业不断完善内部控制制度体系，做到有制可依，并监督制度的执行，做到有制必依。

其次，促进完善企业组织结构和职责分工，尤其要督促企业绘制业务流程图，各业务流程图要有助于集团公司和子公司进行流程监控和内控设计的审核，重要流程一经确定，就要以流程图的形式记录下来，流程图应包括本流程的全部内容，即该业务活动的处理过程（发生、授权、审批程序、具体步骤及财务处理过程）、相关部门职责划分、文档资料等，要在流程图中定义并标出关键控制点。

（四）加强内部审计自身建设

1、加强内部审计的独立性和权威性

内部审计要保持与公司董事会或高级管理层的密切联系，以获取最充分的资源支持，要重点对企业的内部控制进行审查和监督，发现问题要及时上报，认真执行奖惩措施，争取审计经费单列。

2、佳木斯代理记账培养内部审计人才队伍

在现代企业制度下，内部审计不仅仅是财务领域的工作，而是衍生到了管理领域与经营领域，所以，这就要求内部审计人员提高专业素养，实现多元化。因此，企业要加大对内部审计人员培养，通过培训和继续教育等手段增强他们的专业水平，并且要加强与专家学者、行业人才的交流与沟通，使内部审计人员的专业素养得到较大幅度的提升。

佳木斯代理记账建立健全内部控制体系。主要应做好以下工作：

（1）建立组织规划控制机制。各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。

（2）实行预算控制。企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事人责任。

（3）实行实物控制。企业的资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污。企业应做好如下两方面的工作：首先，应严格控制对实物资产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，其次是定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。