人工智能在税收风险管理中的应用探析

一、当前税收风险管理工作中存在的主要问题

经过近几年的实践，税收风险管理内容的系统性、科学性、规范性不断增强，但在管理理念、分析手段、成果运用等方面仍然存在一些问题，制约了税收风险管理的效果。

（一）税收风险管理理念过于传统

在过去管户制模式下，佳木斯代理记账税收管理采取的是“人盯人”战略。随着商事制度改革，海量纳税人不断涌现，早已出现税收管理员“管不了，管不好”的困境。

一是传统管户模式阻碍税收风险管理效能的发挥。在对纳税人开展分级分类风险管理的过程中，税收管理员受制于传统惯性思维的束缚，不能清晰区分基础税源管理事项与专业化的风险管理事项，打电话、下场地、约谈询问等管户制度下税收管理员惯用的管理手段仍然被频繁使用，而往往忽视了深入挖掘涉税数据、定位风险疑点、监控预测风险事项等现代风险管理手段的重要性。

二是税收风险管理未能贯穿税收管理全流程。税收风险管理是一个体系工程，贯穿于税收征管工作的全过程、各领域、各环节，既包括事前预警、事中防控、事后评估的“三道防线并举”，也包括征管业务流程、岗责体系、信息系统的支撑，以及纳税人税务风险与税务人执法风险的“二维管控”。但在现行税收风险管理实践中，风险管理容易被当成一种征管工具，抑或是纳税评估的替代，并未真正实现“大风控”的理念目标。

（二）税收风险管理分析手段落后

一是人工分析难以找寻税收风险点。当前的税收风险分析工作实践中，风险疑点的来源主要有两类：一类源自分析人员的工作积累或生活经验，另一类源自政策分析结果。风险疑点的来源渠道非常有限，主观性较强且缺乏科学性，未充分发挥涉税数据的集成效应。

二是数学模型简单导致指标作用有限。目前常见的税收风险分析方法局限于指标法，主要是运用各指标之间的勾稽比对关系构建单指标或综合指标，进而开展风险扫描。但囿于人工思维和数据运行的局限性，指标法往往只能针对单一或较为简单的风险特征建立函数规则，即便是综合类指标，风险特征所描述的逻辑关系也不会太复杂。同时，指标法选取阈值时一般是基于简单的分类或汇总计算，止步于对数据表层的运用，只能依赖建模人员和分析人员对相应领域的数据进行主观判断和人工分析。可以说，在传统指标法下构建真正意义上的综合性风险识别指标非常困难。

一、基于企业税务风险规避的内控制度建设现状当前我国企业的内控制度建设并不完善，对税务风险的管控和规避更是处于初始阶段。虽然有一部分企业能够意识到基于内部控制的角度规避企业所能面临的各种风险，以此来实现对企业成本的控制、避免资产流失，但这也仅是处于合乎规定的基本程度，并没有深入进行;尤其是在企业税收方面，此部分的投入可谓少之又少。

二、企业所面临的税务风险及破解之道

（一）佳木斯代理记账税务风险意识薄弱，应建立与之相契合的税务管理文化

很多企业习惯于将财务管理和税务管理是做两种不同的、但又平等的管理模式，单纯以为只要加强会计核算，并且正确的核算计税基础，就能很好的避免纳税风险，这显然是一种理解的失误。鉴于此，企业内部有必要建立能够有效防范税务意识薄弱的税务管理文化。首先，要培养企业全体员工的税务风险意识，明白风险控制存在于企业的整个经营过程、存在于每个角落、每个环节，需要以系统的方式对其进行管理、规避。只有在整个过程中做到事前筹划、中间控制，事后修正，这样才能将税务风险控制在合理的范围之内，让企业的经济效益实现大化。

（二）税务风险内控专业人员缺失，应加强团队建设

就现实情况而言，国内大部分企业都将纳税申报和缴纳环节添加到会计核算部门当中，这就促使很多会计核算人员并没有足够的精力和时间，再去对符合规避税务风险进行研究，甚至连研究新的税收政策的时间也不是非常宽裕。同时，因为会计核算部门的工作人员，对于其它诸如业务和生产经营方面的内容并不熟悉，因此很难站在全局、从整体的视角展开内部控制。近年来随着企业内控制度建设的不断完善以及税收政策的推广落实，企业内部对于税务工作的要求越来越高，对从事相关工作的工作人员素质也日渐提升。