企业增加注册资本，如何进行税务处理？

增加注册资本会带来什么好处？

一、增强公司实力和市场竞争优势。公司的注册资本是公司资产实力的体现，公司扩股可以显示公司的经营实力，也可以在市场竞争中脱颖而出，赢得更多的信任。

二、佳木斯代理记账有利于开发新项目。增加注册公司的资本也有助于公司探索新的投资项目。注册资本增加后，公司更容易扩大业务规模。

三、增加公司注册资本有利于企业在项目申请、招标入围等工作的开展。注册资本越多，公司承担责任的能力自然增加，从而在竞争中获得更多优势。

四、调整股东结构和持股比例。股东增加注册资本时，佳木斯代理记账可以调整现有股东的持股比例。小股东有可能因为增加资本而成为公司的大股东。这样公司也会有机会更换管理人员的安排，有利于公司的管理和发展。

企业增资时需要注意以下情况

1、用于投资的实物属于投资人所有，并且没有做担保或者抵押；

2、以工业产权和非专利技术出资的资金，股东或者发起人应当对其权利拥有所有权；

3、以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权；

4、注册资本中如果以无形资产作价出资的情况的，其所占的注册资本的比例应当符合国家的规定。（占资最多可到70%）；

5、以实物或无形资产出资的须经评估，并提供评估报告；

6、公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后公司成立后六个月内依照有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。

企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，用盈余公积、未分配利润和资本公积增加注册资本，佳木斯代理记账是企业常见的增资方式，尤其是上市公司和拟上市公司更为常见。

一方面通过增加公司注册资本，增加投资者的信心；另一方面，用留存收益和资本公积转增注册资本，可以减轻企业和股东的资金压力。那么，用留存收益和资本公积转增资本应如何进行税务处理呢？今天我们主要从个人所得税和企业所得税角度进行了梳理归纳。

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盈余公积转增资本征收个人所得税，免征企业所得税

盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金两种，法定盈余公积金按税后利润的10%提取，累计达到注册资本的50%时可以不再提取；任意盈余公积金提取比例由公司股东大会自行决定。盈余公积的作用主要包括弥补亏损、扩大公司生产经营以及增加公司资本。但法定盈余公积金转增资本时，留存的法定盈余公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

（1）盈余公积转增资本征收个人所得税

根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发［1997］198号）规定：股份制企业利用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应按照20%的税率征收个人所得税。同时，根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函［1998］333号），公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，即该公司以盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，如果股东是个人股东，对属于个人股东分得并再投入公司转增注册资本的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

（2）盈余公积转增资本免征企业所得税

公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，即该公司以盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，当被投资企业的盈余公积转增资本时，法人股东按照投资比例增加的部分注册资本免缴企业所得税。